Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2018 году

Объявление о продаже участка
Все положения в статье актуальны в 2018 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.

Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет. Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.

Платим налог на землю

Когда налог не платится

Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:

  • срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
  • прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.

В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.

Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.

Получаем налоговый вычет

Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет

Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:

  • всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
  • установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.

Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.

Налоги

Пример № 1

Топалов В.Д. в 2018 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.

В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:

(3 542 300 – 1 000 000) х 13%

Пример № 2

Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.

В связи с тем, что у Соловьева есть документы, подтверждающие покупку земли и дома, он может все затраты учесть при расчете налога. Сумма к уплате в бюджет составит 159 185 руб.:

(2 585 000 – 1 360 500) х 13

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.

Изчесляем размер льготы

Представление отчетности по полученной прибыли

Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.

Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.

Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.

В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.

Заполняем налоговую декларацию

Уплата НДФЛ

Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.

Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи з/у.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ:

  • основная ставка по налогу – 13%, однако, если гражданин проживал в том году, в котором продал з/у, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30%, кроме этого воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной преференции лишены;
  • в случае если в одном году было продано несколько з/у или иной жилой недвижимости, общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам;
  • факт наличия дохода (иного, кроме как, с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет;
  • уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

14 комментариев

  • Сергей

    Здравствуйте. Объясните пожалуйста нужно ли платить налог от продажи земельного участка пенсионеру. Если он продал его за 450000 рублей, а в собственности был у него меньше года. Покупал по дешевке за 15тыс. это все было в 2017году.
    Спасибо.

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      Земельный налог — местный налог. Порядок его уплаты различается в регионах. По общему правилу — платить налог надо, но ставка может быть снижена до 0% местными органами.

      Ответить
  • Татьяна

    продана квартира за 1милион 700тысяч и участок за 500000 все более 5 лет в собственности в одном году нужно ли мне платить налог с продажи общего дохода все по дарственной

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      Нет.

      Ответить
  • Олеся

    Подскажите пожалуйста, если з/у продали за 60 т.р. нужно ли платить НДФЛ. Земельный участок достался по наследству и в собственности менее 3-х лет. Спасибо

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      Да

      Ответить
  • Елена

    Здравствуйте! Приобрела участок в 2014 году за 200 ты.с. СНТ, продаю в 2018 году за ту же сумму 200 тыс. Какой у меня будет налог от продажи?

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      Так как дата оформления участка в собственность — 2014 году, то для освобождения от налогообложения достаточно трехлетнего владения имуществом.

      Ответить
  • Константин

    Подскажите, нужно ли будет заплатить налог в следующей ситуации. У моего родственника большой земельный участок (во владении более 3/5-ти лет). Если он его разделит на два и один продаст мне, нужно ли будет заплатить налог?

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      Порядок налогообложения при продаже участка зависит от обстоятельств получения участка в собственность и длительности владения.

      Ответить
  • Владислав

    Дачный участок достался по наследству в 2002 году , но я его оформил на себя в 2015 году. В 2017 году я его продал за 30 тысяч из за ненадобности. Если предоставить документы о праве на наследство освободят ли они меня от выплаты налога?

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      При получении имущества в наследство действует правило трехлетнего владения для освобождения от налога. Началом исчисления срока является дата оформления имущества во владение.

      Ответить
  • Вадим Юрьевич

    Здравствуйте. Поясните пожалуйста что такое «оформление имущества во владение» и чем оно отличается от: права собственности, которое при наследовании по закону возникает с момента открытия наследства (даты смерти наследодателя); регистрации права собственности в ЕГРН на основании свидетельства о праве на наследство по закону/завещанию.

    Ответить
    • Дежурный Юрист

      Право собственности имеет три составляющих: право владения, право распоряжения и право пользования. В зависимости от обстоятельств собственник имущества может быть ограничен в одном или всех трех формах. При наследовании ничего не возникает при смерти собственника. Наступление права собственности — момент вступления в права наследования — минимум через 6 месяцев после смерти наследодателя. По ст. 1163 п.2 ГК РФ возможно вступление в право собственности сразу после смерти наследодателя, но эта норма не реализуется на практике (нет механизма).

      Ответить

Добавить комментарий