Порядок и условия возврата НДФЛ при покупке недвижимости в 2017 году

Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (499) 677-17-74       8 (812) 241-16-36 Содержание:

Как вернуть налог?

Возврат имущественного налога при покупке и его уменьшение при продаже недвижимости являются льготами, предоставляемыми государством своим гражданам. Указанные преференции в Налоговом кодексе обозначены как налоговые вычеты, право на получение которых имеют физические лица и ИП, отвечающие определённым требованиям.

Два этих вычета сходны по своей природе, но различны по основанию возникновения права на каждый из них и порядку предоставления льготы. Рассмотрим вкратце каждый из них.

Оплата налогов

Читайте такжеКакой налог необходимо заплатить при продаже квартиры

Возмещение затрат при покупке недвижимости

Налоговый вычет при покупке недвижимости является одним из самых популярных и часто заявляемых вычетов. Суть данной льготы состоит в возмещении части средств, истраченных на покупку жилья.

Чтобы получить данную преференцию, физ лицо должно отвечать следующим условиям:

  • проживать в России больше 183 дней в том году, за который заявляется вычет;
  • иметь доход, с которого производилось отчисление НДФЛ также в том году, за который осуществляется возврат налога.

Наличие заработка или иного дохода, с которого государству отчисляется 13 %, является обязательным условием получения льготы. Таким образом, те граждане, что на момент заявления преференции не работают, права на возврат налога соответственно не имеют.

Для пенсионеров законодательство делает исключение, они могут получить вычет за три года, предшествующих году, в котором возник остаток вычета.

В составе вычета можно учесть следующие расходы:

  • по покупке жилой недвижимости или земли под ИЖС;
  • по возведению дома на приобретённом участке;
  • по внутренней отделке квартиры или дома;
  • по прокладке коммуникаций для дома;
  • по уплате кредитных процентов при покупке квартиры в ипотеку.

Стоит прочесть: Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Размер предоставляемой льготы

В 2017 году налог на недвижимость, возвращаемый на руки, составляет:

  • два миллиона по расходам на покупку недвижимости в целом по всем затратам, включая отделку жилья и прокладку коммуникаций. Если стоимость жилья меньше указанного размера, то расходы принимаются в сумме фактически произведённых трат;
  • три миллиона по тратам на погашение процентов по жилищному кредиту (при покупке недвижимости в ипотеку).

Рассмотрим на примере, как рассчитать налог на недвижимость, возвращаемый на руки.

Пример № 1.  Расчёт суммы вычета по приобретённой (построенной) недвижимости

Севастьянов Д.Л купил небольшую квартирку в центре Кирова. Стоимость её составила 1 142 600 руб. Так как стоимость жилья меньше предельного лимита вычета, расчёт суммы, причитающейся возврату, следует производить исходя из фактически осуществлённых затрат:

1 142 600 * 13 % = 148 538 руб.

З/П Севастьянова за год составила 648 тыс. руб. из них НДФЛ, уплаченный в бюджет – 84 240 руб.

Вернуть Севастьянов сможет только 84 240 руб., а остаток перейдёт на следующие года.

Расчет суммы налога к уплате

Особенности получения льготы следующие:

  • льгота может быть предоставлена только если средства, истраченные на покупку недвижимости, принадлежали физлицу, а не государству, работодателю или иным лицам;
  • сделка не должна быть заключена между родственниками и членами семьи;
  • затраты по отделке могут быть приняты только в том случае, если необходимость их проведения указана в договоре (например, указание на то, что квартира сдаётся без отделки);
  • вычет по купленному участку будет предоставлен государством только тогда, когда на нем будет выстроен дом и только в том случае, если назначение земли — под ИЖС;
  • вычет по процентам не привязан к основному и может быть заявлен отдельно по другой недвижимости.

Порядок получения преференции

Возврат налога может быть произведен двумя способами:

  1. Через ИФНС по месту прописки по окончании года, в котором была куплена недвижимость, в виде получения полной суммы уплаченного в прошлом году НДФЛ.
  2. Через работодателя, не дожидаясь окончания года в виде получения всей суммы з/п без вычета подоходного налога.

Вычет при продаже недвижимости

Суть данной льготы состоит в уменьшении полученного от продажи недвижимости дохода на установленную законом величину.

Данная льгота предоставляется только в тех случаях, когда возникает необходимость уплаты НДФЛ с полученного от продажи дохода.

Когда возникает обязанность уплаты налога с продажи недвижимости

Налог с продажи недвижимости подлежит уплате, если указанное имущество находилось в собственности меньше установленного законом срока.

По общему правилу срок, при котором собственник проданной квартиры освобождается от уплаты налога, составляет пять лет. Прежний, трёхлетний срок, остаётся для имущества, которое было приобретено до 2016 года, а также для недвижимости (вне зависимости от срока получения прав собственности на неё) полученной в дар, по наследству, приватизации или по договору пожизненной ренты.

Налоговый вычет

Условия получения льготы

Главное условие — это наличие статуса резидента РФ. Стоит отметить, что нерезидент при продаже собственности, которой он владел более указанного выше срока, освобождается от обязанности исчисления в бюджет НДФЛ.

Условие получения дохода (кроме как от продажи недвижимости) в данном случае для заявления вычета значения не имеет. В связи с чем для пенсионеров, продавших своё имущество и обязанных уплатить налог, ограничения по получению льготы нет.

Размер преференции

  • один миллион рублей;
  • сумма расходов, истраченных на покупку проданной недвижимости.

Необходимо отметить, что доход от продажи недвижимости может быть уменьшен на сумму затрат при покупке данного имущества только в том случае, если на руках имеются документы, подтверждающие произведённые затраты.

Налоговый вычет

Пример № 2. Расчёт суммы НДФЛ, подлежащей внесению в бюджет при продаже недвижимости

Силуанов В.Л. продал квартиру, которой владел 2 года за 2 541 360 руб. Со стоимости проданной недвижимости он должен уплатить налог. Если на руках у Севастьянова имеют бумаги, подтверждающие расходы по покупке реализованной квартиры, он сможет уменьшить полученных доход на всю сумму затрат.

Допустим, бумаги есть, сумма затрат при покупке составила 1 765 500 руб. Расчёт НДФЛ к уплате в бюджет будет производиться следующим образом:

(2 541 360 – 1 765 500) * 13% = 100 862 руб.

Если бы у Силуанова документы, подтверждающие покупку, отсутствовали, расчёт производился бы следующим образом:

(2 541 360 – 1 000 000) * 13% = 200 377 руб.

Налог на недвижимость, подлежащий уплате, составит 200 377 руб.

Таким образом расчёт ведётся непосредственно исходя из того, в какой сумме происходит уменьшение полученного дохода: в сумме трат по покупке данного объекта или в размере установленного лимита.

Заполняем налоговую декларацию

Особенности данного вида вычета:

  • многоразовость заявления, но не чаще, чем раз в год;
  • обязанность указания полученного дохода и суммы уплаты в бюджет в декларации по форме 3-НДФЛ (срок сдачи – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход);
  • НДФЛ с полученного дохода нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года;
  • если сумма затрат при покупке или сумма установленного вычета превышают сумму полученного дохода, то налог на недвижимость признается равным нулю и уплате в бюджет не подлежит, но обязанность декларирования дохода остаётся. В случае, если «нулевая» декларация представлена в срок не будет — с физлица налоговая взыщет штраф в сумме не меньше тысячи рублей;
  • граждане, проживающие зарубежом больше 183 дней в году (нерезиденты), не могут воспользоваться правом на вычет.

Порядок получения льготы:

  1. Заполнение декларации 3-НДФЛ.
  2. Сбор документов, подтверждающих продажу и покупку (если вычет заявляется в сумме затрат при покупке) недвижимости.
  3. Направление документов в ИНФС по месту прописки в срок до 30 апреля следующего года.
  4. Если есть налог к уплате – перечисление его в бюджет до 15 июля.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.