Какие налоги платятся при вступлении в наследство

Налог на наследство как отдельный платёж был отменен на территории РФ в 2005 году. На настоящий момент не имеет значения как получено имущество: по завещанию или по закону. НК РФ предусматривает лишь один случай, при котором наследники должны уплатить с полученного ими имущества подоходный платёж – при поступлении гонорара от произведённых наследодателем произведений науки, искусства, литературы, промобразцов и моделей.

Рассмотрим вкратце в каких ещё случаях полученное имущество облагается налогами на наследство, какую пошлину необходимо уплатить за вступление в него и кто вправе не платить её.

Платёж с гонорара

Налогом с наследства можно косвенно назвать подоходный платёж, обязательный к уплате при поступлении гонорара с произведённых наследодателем произведений, образцов и моделей. В случае принятия наследниками указанных доходов, ими должен быть исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ в размере 13% с суммы полученного гонорара.

Пример:

Васильев В.В в 2016 году получил гонорар от использования созданного его отцом (умершим более года назад) произведения искусства, в сумме 2 154 000 руб. С указанного дохода он должен уплатить НДФЛ в сумме 280 020 руб.

Декларацию нужно сдать в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен гонорар, а платеж уплатить до 15 июля.

Налог с наследства по завещанию и без платится также и при продаже полученного имущества

Платёж с продажи наследства

При продаже полученного имущества, близкие родственники в определённых случаях обязаны уплатить подоходный платёж с полученного от продажи дохода. Данный платёж — это косвенный налог и зависит не от факта наследования, а от срока владения имуществом. Если он менее 3-х лет — необходимо будет уплатить НДФЛ.

Необходимо отметить, что данный срок начинает течь с даты смерти наследодателя, а не с даты оформления права собственности на имущество или даты открытия наследства.

Пример

Степанов О.О. получил по завещанию от бабушки квартиру в 2009 году. Право собственности на неё было оформлено лишь в 2016 году и в том же году квартира была продана. НДФЛ Степанов платить не обязан, так как на момент продажи трёхлетний срок с момента смерти бабушки истёк.

Стоит отметить, что если при продаже наследства не истёк указанный срок, собственник может воспользоваться правом на вычет в сумме 1 000 000 руб.

Пример

В 2014 году Березняков К.И. по завещанию получил в собственность земельный участок, в 2016 году решил его продать за 3 млн. руб. С суммы полученной прибыли он должен уплатить НДФЛ в размере 390 тыс. руб.

Березняков может воспользоваться правом на вычет и уменьшить полученный доход на миллион рублей, тогда сумма к уплате в бюджет составит 260 тыс. руб.

При продаже наследства, равно как и при получении указанных выше гонораров, наследник должен задекларировать полученный доход и подать декларацию в срок до 30 апреля, следующего за годом продажи имущества

Рассмотрев, в каких случаях платится подоходный налог с наследства по завещанию и закону рассмотрим, какие ещё платежи должно будет уплатить лицо, получившее наследуемое имущество.

В зависимости от вида полученного имущества,оно будет подлежать обложению следующими видами платежей:

• земельным – земельный участок;
• имущественным – жилые дома и помещения, гаражи, машиноместа, объекты незавершённого строительства, недвижимые комплексы, а также иные здания, сооружения и помещения;
• транспортным – транспортные средства.

Налог на имущество

После открытия наследства, полученное имущество будет облагаться соответствующим налогом. Платёж на имущество — это прямой налог, подлежащий уплате всеми собственниками, перечисленного в НК РФ имущества.

Размер платежа зависит от принятого местным органом самоуправления закона и способа определения налоговой базы.

От уплаты данного налога с наследства освобождаются лица, поименованные в НК РФ.

Кроме этого, если у умершего наследодателя есть долг по данному налогу, его наследники обязаны его погасить, так как при вступлении в наследство наследникам переходят не только права, но и обязанности наследодателя, в том числе и по уплате обязательных платежей.

Земельный налог

В случае если при вступлении в наследство наследник получает земельный участок, он обязан в установленном порядке уплачивать платёж за землю.

Ставки устанавливаются также местными властями.

Земельный налог с наследства могут не уплачивать полностью лишь коренные жители Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении той земли, которая необходима им для сохранения привычного образа жизни, хозяйствования и промысла.

Отдельные категории граждан, перечисленные в НК РФ могут претендовать на снижение платежа путём уменьшения налоговой базы на установленном кодексом льготу в 10 тыс.р.

Также, как и в случае с имущественным платежом, после оформления наследства к наследникам переходят обязанности наследодателя по уплате обязательных платежей.

Транспортный платёж

Налогом на наследство, полученное в виде транспортных средств, является транспортный платёж.

Обложению подлежат объекты, перечисленные в статье 358 НК РФ.

Размер платежа зависит от региона, в котором зарегистрировано т/с, от ряда параметров автомобиля и его стоимости. Подробно ознакомится с порядком расчёта налога, ставками и льготами по нему, можно на сайте ФНС РФ.

Рассмотрев, какие налоги на наследство по завещанию и по закону подлежат уплате после вступления в него, стоит сказать пару слов о госпошлине, уплачиваемой при открытии наследства

Госпошлина при вступлении в наследство

За выдачу документа о наследстве по завещанию и закону наследники обязаны заплатить госпошлину, размер которой установлен НК РФ. Есть ли различие в размере пошлины для разного вида наследников? Да, размер государственной пошлины напрямую привязан к степени родства между наследодателем и наследниками.

Для близких родственников размер платежа составляет 0,3 % от стоимости принятого по завещанию или закону имущества, но не более 100 тыс. р.

К близким родственникам НК РФ относит детей (в том числе и усыновлённых), родителей и родных братьев и сестёр.

Для иных лиц размер пошлины равен 0,6 %, но в сумме не более миллиона рублей.

Налог с наследства, а точнее пошлина за свидетельство, не взимается с лиц, являющихся Героями СССР и РФ, носителями ордена славы всех степеней, участниками и инвалидами ВОВ.

Существуют ли ещё какие-нибудь платежи или налоги на наследство по завещанию или закону? Кроме уплаты подоходного налога за полученный по наследству гонорар и госпошлины за выдачу свидетельства, никакие другие налоги на наследство с наследников не взимаются.