Содержание:
Налог на дарение недвижимости уплачивается при приобретении в дар квартиры, дома или земли от физлица, не являющегося близким родственником или членом семьи. Рассмотрим более подробно в каких случаях налог подлежит уплате, а в каких нет, в какой срок его необходимо перечислить в бюджет и как произвести расчет данного платежа.
Особенности уплаты налога
В каких случаях нужно уплатить НДФЛ с подаренной недвижимости
Налог подлежит уплате в следующих случаях:
- если сделка заключена между лицами, не приходящимися друг другу близкими родственниками или членами семьи;
- если подаренная недвижимость продается до истечения 3-х лет с момента получения. В этом случае налог уплачивается как родственниками, так и нет.
Кто не уплачивает НДФЛ с недвижимости, полученной в дар
Согласно налоговому законодательству подоходный платеж не подлежит исчислению и внесению в бюджет, если договор заключается между близкими родственниками или членами семьи, которыми считаются:
- муж и жена;
- родители;
- дети (родные, а также усыновленные и взятые под опеку);
- братья и сестры (в том числе не полнородные);
- бабушки и дедушки.
Кто обязан уплатить НДФЛ с подаренной квартиры
Платят налог в данном случае все иные лица, не являющиеся родственниками, в том числе и пенсионеры. Для них отдельных льгот не предусмотрено. Дальние родственники, такие как дяди, тети, двоюродные братья и сестры, бывшие супруги, племянники и племянницы к близким родственникам не относятся, в связи с чем НДФЛ с прибыли, полученной по договору дарения, они уплачивают наравне со всеми иными лицами.
Как рассчитать сумму, подлежащую внесению в бюджет
Налогообложение принятой в дар недвижимости, производится по следующей формуле:
Стоимость недвижимости * налоговая ставка
Стоимость подарка
Налог на дарение недвижимости рассчитывается исходя из стоимости подаренной квартиры. Он может быть рассчитан исходя из стоимости:
- кадастровой (КС);
- инвентаризационной;
- рыночной (РС);
- указанной в договоре.
Если договором стоимость квартиры не определена, расчет, по общему правилу, может вестись исходя из кадастровой или рыночной стоимостей.
В настоящее время однозначного ответа на вопрос, по какой стоимости нужно исчислять платеж нет. Финансовое ведомство в ряде своих писем указывает, что налог с подаренной квартиры должен рассчитываться по РС, судебная практика говорит о том, что НДФЛ может быть рассчитан исходя из кадастровой и в ряде случаев инвентаризационной стоимости.
Поэтому в данной ситуации, если налог вами был рассчитан по КС, а инспекция произвела доначисление НДФЛ исходя из расчета по РС, свою позицию придется отстаивать в суде.
Налоговая ставка
Доход в виде полученной в дар квартиры облагается НДФЛ по двум ставкам:
- 13% — основная, по которой расчет производят все граждане-резиденты РФ (проживающие в России более 183 дней в году).
- 30 % – повышенная, которой облагается доход граждан-нерезидентов (соответственно тех, кто пробыл в России менее указанного выше срока).
Пример № 1
Хвостов Д.А. в 2020 году получил по договору дарения квартиру от двоюродного дяди. Так как дядя не является близким родственником, Хвостов должен уплатить налог с подаренной ему жилой недвижимости. Кадастровая стоимость недвижимости составляет 2 652 300 руб. В бюджет Хвостов должен будет отчислить 344 799 руб.:
2 652 300 * 13%
Пример № 2
Хвостов Д.А. в 2020 году пробыл в России 120 дней, в связи с чем налог на подаренную квартиру он должен будет рассчитать по повышенной ставке, как нерезидент – 30%. Таким образом, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна 795 690 руб.:
2 652 300 * 30%
Подача декларации и уплата налога
Если квартира получена от физлица, не приходящегося близким родственником, полученный доход нужно отразить в декларации 3-НФДЛ и направить ее ИФНС. Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход. То есть, если квартира была получена в 2020 году, декларацию необходимо будет сдать в ИФНС до 30.04.2021г.
Вместе с декларацией необходимо приложить пакет документ, подтверждающих произведенную сделку.
В случае если договор заключен между близкими родственниками, декларацию они подавать не должны, но подтвердить факт освобождения от налогообложения по данному основанию обязаны. В ИФНС нужно представить документы по полученной квартире и документы, подтверждающие родство.
Если декларация будет представлена с опозданием, не родственнику придется заплатить штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 руб.
Уплата НДФЛ
Платеж не родственнику, с полученной в дар недвижимости, нужно будет уплатить до 15 июля следующего года. Таким образом, если по договору дарения квартира перешла в собственность в 2020 году, уплатить НДФЛ нужно будет до 15.07.2021г.
Если платеж вовремя перечислен не будет, на сумму задолженности будут начисляться пени до момента уплаты платежа.
Какие документы нужно сдать вместе с декларацией
В ИФНС вместе с отчетностью получившему в дар недвижимость, необходимо представить полный пакет документов, а именно:
- дарственную;
- документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
- передаточный акт.
Документы можно представить:
- лично или через представителя (с приложением нотариально заверенной доверенностью на представителя);
- по почте (заказным письмом с описью вложения);
по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи.
нет комментариев
Добавить комментарий
Авторизуйтесь (необязательно):
ВКонтакте
Facebook
ОК